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如何進行內部控制審計

更新時間:2018-09-17 14:09:42 來源: 瀏覽次數:0


        內部控制審計,是外部的審計事務所對公司的內部控制進行審計,并出具鑒證報告。專指對企業的內部控制系統進行的專項審計,以確定企業的內部控制系統的設計、運行是否合理、有效。審計人員可以是內部審計人員,但通常是外部審計即中介機構審計。北京稅務師事務所成立十余年,為多家大型企業做內部控制審計、理賬及盡職調查,具有豐富的審計經驗,可根據企業的實際需求出具最適合企業的審計方案,企業確定無誤后開始入場審計。
稅務師事務所如何進行內部控制審計:
一、確定審計重點,編制內部控制審計計劃
1、審計部門根據本企業的工作目標和重點,提出內部控制審計的重點內容和重點審計單位,編制年度、半年內部控制審計計劃,并根據實際工作出現的新情況和新問題及時對計劃進行調整、修改和補充。
二、組建內部控制審計工作組
根據內部控制審計工作的性質、業務量、難度及時間進度,并結合有關領導及部門對內部控制審計任務的特殊要求和規避原則,組織有經驗的審計人員和聘請有關專家,組建內部控制審計工作組,任命工作組組長,并對工作組成員提出任務性質、工作量、完成時間、注意事項等要求,同時進行審計前有關法律法規、主要業務培訓,為現場審計打好基礎。
三、編制內部控制審計方案
1、內部控制審計工作組組長負責編制內部控制審計方案。
2、內部控制審計方案主要內容包括內部控制審計的目的、審計的時間、審計的范圍、審計的方式、審計的內容、人員的分工等。審計的內容包括:
(1)合規性審計。
  (2)全面性與系統性審計。
  (3)內部牽制及不相容審計。
(4)權責和獎懲審計。
  (5)成本效益審計。
  (6)可操作性審計。
3、內部控制審計方案要保證能夠使審計工作達到預期效果。
四、下達審計通知
內部控制審計工作組于實施現場審計前2-3日向被審計單位下達內部控制審計通知書,通知書中明確被審計單位需要準備的資料、參加審計人員,同時要求被審計單位要有一名審計工作協調員,負責審計聯絡工作及有關事項。
五、進行現場審計
1、內部控制審計工作組進駐現場后,要召開審計進點會,向被審計單位說明審計的任務,提出具體要求,并聽取有關情況匯報。
2、內部控制審計工作組現場調查內部控制
3、審計工作組現場對內部控制進行符合性測試
(1)審計人員按照內部控制審計方案中確定的審計方法和步驟、范圍和數量及分工,采用查閱、詢問、核對、盤點、分析性復核、審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法,根據現場確定的審計重點,對照內部控制規定的業務流程步驟、控制點和監督檢查方法,抽取一定的經濟業務對被審計單位或部門的內部控制進行測試,檢查內部控制是否執行以及執行的程度。
(2)審計人員將測試情況(包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施)記錄于工作底稿,被審計單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。
(3)內部控制審計組組長指定專人復核工作底稿,提出復核意見,必要時重新進行測試。
(4)進行現場總結、與被審計單位交換意見。
六、撰寫審計報告
內部控制審計工作組對審計工作底稿、工作記錄、相關證據進行匯總整理,完善審計意見,撰寫審計報告,審計報告應包括被審計單位的基本情況、審計發現的問題、改進建議和審計評價結論、獎懲意見等。內部審計工作組組長審定審計報告并簽字。
七、后續審計
        內部控制審計工作組根據審計報告跟蹤落實問題的整改情況,并對改進后的內部控制進行評價。
        因內部控制審計工作內容復雜,涉及面廣,周期常,通常我稅務師事務所老師需先和企業相關人員面談,了解清楚具體情況后再確定具體審計流程、內容及費用。溝通期間審計老師免費提供電話咨詢和上門咨詢服務。

      稅務師事務所內部控制審計咨詢電話:010-52262570
 
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